Abgabenordnung – AO
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Vsp     Vorspann / Titelseite
T-1     Einleitende Vorschriften
A-1     Anwendungsbereich
1       Anwendungsbereich
2       Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen
A-2     Steuerliche Begriffsbestimmungen
3      Steuern, steuerliche Nebenleistungen
4      Gesetz
5      Ermessen
6      Behörden, Finanzbehörden
7      Amtsträger
8      Wohnsitz
9      Gewöhnlicher Aufenthalt
10     Geschäftsleitung
11     Sitz
12     Betriebstätte
13     Ständiger Vertreter
14     Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb
15     Angehörige
A-3     Zuständigkeit der Finanzbehörden
16     Sachliche Zuständigkeit
17     Örtliche Zuständigkeit
18     Gesonderte Feststellungen
19     Steuern vom natürlichen Personen
20     Steuern von Körperschaften / Personenvereinigungen
20a    Steuern bei Bauleistungen
21     Umsatzsteuer
22     Realsteuern
23     Einfuhr- + Ausfuhrabgaben + Vebrauchssteuern
24     Ersatzzuständigkeit
25     Mehrfache örtliche Zuständigkeit
26     Zuständigkeitswechsel
27     Zuständigkeitsvereinbarung
28     Zuständigkeitsstreit
29     Gefahr im Verzug
A-4     Steuergeheimnis
30     Steuergeheimnis
 30a    Schutz von Bankkunden
31     Mitteilung von Besteuerungsgrundlagen
31a    Bekämpfung illegaler Beschäftigung + Leistungsmissbrauch
31b    Mitteilungen zur Bekämpfung Geldwäsche/Terrorismusfinanzierung
A-5     Haftungsbeschränkung für Amtsträger
32     Haftungsbeschränkung für Amtsträger
T-2     Steuerschuldrecht
A-1     Steuerpflichtiger
33     Steuerpflichtiger
34     Pflichten der gesetzlichen Vertreter / Vermögensverwalter
35     Pflichten des Verfügungsberechtigten
36     Erlöschen der Vertretungsmacht
A-2     Steuerschuldverhältnis
37     Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
38     Entstehung der Ansprüche
39     Zurechnung
40     Gesetz- oder sittenwidriges Handeln
41     Unwirksame Rechtsgeschäfte
42     Missbrauch von rechtlichen Gestaltungsmöglichkeiten
43     Steuerschuldner / Steuervergütungsgläubiger
44     Gesamtschuldner
45     Gesamtrechtsnachfolge
46     Abtretung / Verpfändung / Pfändung
47     Erlöschen
48     Leistung durch Dritte, Haftund Dritter
49     Verschollenheit
50     Erlöschen + Unbedingtwerden der Verbrauchssteuer
A-3     Steuerbegünstigte Zwecke
51     Allgemeines
52     Gemeinnützige Zwecke
53     Mildtätige Zwecke
54     Kirchliche Zwecke
55     Selbstlosigkeit
56     Ausschließlichkeit
57     Unmittelbarkeit
58     Steuerlich unschädliche Betätigungen
59     Voraussetzung der Steuervergünstigung
60     Anforderungen an die Satzung
61     Satzungsmäßige Vermögensbindung
62     (weggefallen)
63     Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung
64     Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe
65     Zweckbetrieb
66     Wohlfahrtspflege
67     Krankenhäuser
 67a    Sportliche Veranstaltungen
68     Einzelne Zweckbetriebe
A-4     Haftung
69     Haftung der Vertreter
70     Haftung des Vertretenen
71     Haftung des Steuerhinterziehers + Steuerhehlers
72     Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit
73     Haftung bei Organschaft
74     Haftung des Eigentümers von Gegenständen
75     Haftung des Betriebsübernehmers
76     Sachhaftung
77     Duldungspflicht
T-3     Allgemeine Verfahrensvorschriften
A-1     Verfahrensgrundsätze
U-1      Beteiligung am Verfahren
78     Beteiligte
79     Handlungsfähigkeit
80     Bevollmächtigte + Beistände
81     Bestellung eines Vertreters von Amts wegen
U-2      Ausschließung + Ablehnung von Amtsträgern
82     Ausgeschlossene Personen
83     Besorgnis der Befangenheit
84     Ablehnung von Mitglieder eines Ausschusses
U-3      Besteuerungsgrundsätze
I.         A l l g e m e i n e s
85     Besteuerungsgrundsätze
86     Beginn des Verfahrens
87     Amtssprache
87a    Elektronische Kommunikation
88     Untersuchungsgrundsatz
88a    Sammlung von geschützten Daten
89     Beratung, Auskunft
90     Mitwirkungspflichten der Beteiligten
91     Anhörung Beteiligter
92     Beweismittel
II.         B e w e i s
93     Auskunftspflicht der Beteiligten + anderer Personen
93a    Allgemeine Mitteilungspflichten
93b    Automatisierter Abruf von Kontoinformationen
94      Eidliche Vernehmung
95      Versicherung an Eides statt
96      Hinzuziehung von Sachverständigen
III.          B e w e i s   d u r c h   U r k u n d e n
97       Vorlage von Urkunden
98       Einnahme des Augenscheins
99       Betreten von Grundstücken + Räumen
100     Vorlage von Wertsachen
IV.         A u s k u n f t s v e r w e i g e r u n g s r e c h t e
101     Auskunfts- + Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen
102     Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse
103     Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung
104     Verweigerung der Erstattung eines Gutachtens
105     Schweigepflicht öffentlicher Stellen
106     Beeinträchtigung des staatlichen Wohls
V.         E n t s c h ä d i g u n g
107     Entschädigung der Auskunftspflichtigen + der Sachverständigen
U-4        Fristen, Termine, Wiedereinsetzung
108     Fristen + Termine
109     Verlängerung von Fristen
110     Wiedereinsetzung in den vorigen Stand
U-5        Rechts- + Amtshilfe
111     Amtshilfepflicht
112     Voraussetzungen + Grenzen der Amtshilfe
113     Auswahl der Behörde
114     Durchführung der Amtshilfe
115     Kosten der Amtshilfe
116     Anzeige von Steuerstraftaten
117     Zwischenstaatliche Rechts-+ Amtshilfe
117a   Übermittlung personenbezogener Daten an Mitgliedstaaten der EU
117b   Verwendung von den nach dem Rahmenbeschluss übermittelten Daten
A-2       Verwaltungsakte
118     Begriff des Verwaltungsakts
119     Bestimmtheit + Form des VA
120     Nebenbestimmungen zum VA
121     Begründung des Verwaltungsakts
122     Bekanntgabe des Verwaltungsakts
123     Bestellung eines Empfangsbevollmächtigter
124     Wirksamkeit des Verwaltungsakts
125     Nichtigkeit des Verwaltungsakts
126     Heilung von Verfahrens-+ Formfehlern
127     Folgen von Verfahrens-+ Formfehlern
128     Umdeutung eines fehlerhaften VA
129     Offenbare Unrichtigkeiten
130     Rücknahme eines rechtswidrigen VA
131     Widerruf eines rechtmäßigen VA
132     Änderungen im Rechtsbehelfsverfahren
133     Rückgabe von Urkunden + Sachen
T-4      Durchführung der Besteuerung
A-1      Erfassung der Steuerpflichtigen
U-1       Personenstands-+ Betriebsaufnahme
134     Personenstands-+ Betriebsaufnahme
135     Mitwirkungspflicht
136     Änderungsmitteilungen
U-2       Anzeigepflichten
137     Steuerliche Erfassung von Körperschaften + Vereinigungen
138     Anzeigen über die Erwerbstätigkeit
139     Anmeldung von Betrieben in besonderen Fällen
U-3        Identifikationsmerkmal
139a    Identifikationsmerkmal
139b    Identifikationsnummer
139c    Wirtschafts-Identifikationsnummer
139d    Verordnungsermächtigung
A-2       Mitwirkungspflichten
U-1        Führung von Büchern + Aufzeichnungen
140     Buchführungs-+ Aufzeichnungspflichten nach anderen Gesetzen
141     Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger
142     Ergänzende Vorschriften für Land-+ Forstwirte
143     Aufzeichnung des Wareneingangs
144     Aufzeichnung des Warenausgangs
145     Allgemeine Anforderungen an die Buchführung
146     Ordnungsvorschriften für die Buchführung
147     Aufbewahrung von Unterlagen
147a   Aufbewahrung von Aufzeichnungen bestimmter Steuerpflichtiger
148     Bewilligung von Erleichterungen
U-2        Steuererklärungen
149     Abgabe der Steuererklärungen
150     Form + Inhalt der Steuererklärungen
151     Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle
152     Verspätungszuschlag
153     Berichtigung von Erklärungen
U-3        Kontenwahrheit
154     Kontenwahrheit
A-3      Festsetzungs-+ Feststellungsverfahren
U-1       Steuerfestsetzung
I.           A l l g e m e i n e   V o r s c h r i f t e n
155     Steuerfestsetzung
156     Absehen von Steuerfestsetzung
157     Form + Inhalt der Steuerbescheide
158     Beweiskraft der Buchführung
159     Nachweis der Treuhänderschaft
160     Benennung von Gläubigern + Zahlungsempfängern
161     Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen
162     Schätzung von Besteuerungsgrundlagen
163     Abweichende Festsetzung von Steuern
164     Steuerfestsetzung-Vorbehalt-Nachprüfung
165     Vorläufige Steuerfestsetzung
166     Drittwirkung der Steuerfestsetzung
167     Steueranmeldung
168     Wirkung einer Steueranmeldung
II.           F e s t s e t z u n g s v e r j ä h r u n g
169     Festsetzungsfrist
170     Beginn der Festsetzungsfrist
171     Ablaufhemmung
III.          B e s t a n d s k r a f t
172     Aufhebung + Änderung von Steuerbescheiden
173     Neue Tatsachen oder Beweismittel
174     Widerstreitende Steuerfestsetzungen
175     Änderung von Steuerbescheiden in sonstigen Fällen
175a     Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen
176     Vertrauensschutz
177     Berichtigung von materiellen Fehlern
IV.         K o s t e n
178     Besondere Inanspruchnahme der Zollbehörden
178a   Besondere Inanspruchnahme der Finanzbehörden
U-2        Besteuerungsgrundlagen/Steuermessbeträge
I.           G e s o n d e r t e   F e s t s t e l l u n g e n
179     Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
180     Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen
181     Verfahrensvorschrift für die gesonderte Feststellung
182     Wirkungen der gesonderten Feststellung
183     Empfangsbevollmächtigte
II.          S t e u e r m e s s b e t r ä g e n
184     Festsetzung von Steuermessbeträgen
U-3        Zerlegung + Zuteilung
185     Geltung der allgemeinen Vorschriften
186     Beteiligte
187     Akteneinsicht
188     Zerlegungsbescheid
189     Änderung der Zerlegung
190     Zuteilungsverfahren
U-4        Haftung
191     Haftungsbescheide, Duldungsbescheide
192     Vertragliche Haftung
A-4       Außenprüfung
U-1        Allgemeine Vorschriften
193     Zulässigkeit einer Außenprüfung
194     Sachlicher Umfang einer Außenprüfung
195     Zuständigkeit
196     Prüfungsanordnung
197     Bekanntgabe der Prüfungsanordnung
198     Ausweispflicht, Beginn der Außenprüfung
199     Prüfungsgrundsätze
200     Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen
201     Schlussbesprechung
202     Inhalt + Bekanntgabe des Prüfungsberichts
203     Abgekürzte Außenprüfung
U-2        Verbindliche Zusagen
204     Voraussetzung der verbindlichen Zusage
205     Form der verbindlichen Zusage
206     Bindungswirkung
207     Außerkrafttreten / Änderung
A-5       Steuerfahndung (Zollfahndung)
208     Steuerfahndung (Zollfahndung)
A-6       Steueraufsicht in besonderen Fällen
209     Gegenstand der Steueraufsicht
210     Befugnisse der Finanzbehörde
211     Pflichten des Betroffenen
212     Durchführungsvorschriften
213     Besondere Aufsichtsmaßnahmen
214     Beauftragte
215     Sicherstellung im Aufsichtsweg
216     Überführung in das Eigentum des Bundes
217     Steuerhilfspersonen
T-5       Erhebungsverfahren
A-1       Fälligkeit + Erlöschen
U-1        Verwirklichung + Fälligkeit von Ansprüchen
218     Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis
219     Zahlungsaufforderung bei Haftungsbescheiden
220     Fälligkeit
221     Abweichende Fälligkeitsbestimmung
222     Stundung
223     Zahlungsaufschub
U-2        Zahlung, Aufrechnung, Erlass
224     Leistungsort, Tag der Zahlung
224a    Hingabe von Kunstgegenständen
225     Reihenfolge der Tilgung
226     Aufrechnung
227     Erlass
U-3        Zahlungsverjährung
228     Gegenstand der Verjährung / Verjährungsfrist
229     Beginn der Verjährung
230     Hemmung der Verjährung
231     Unterbrechung der Verjährung
232     Wirkung der Verjährung
A-2       Verzinsung / Säumniszuschläge
U-1        Verzinsung
233     Grundsatz
233a    Steuernachforderung + Steuererstattung
234     Stundungszinsen
235     Verzinsung von hinterzogenen Steuern
236     Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge
237     Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung
238     Höhe + Berechnung der Zinsen
239     Festsetzung der Zinsen
U-2        Säumniszuschläge
240     Säumniszuschläge
A-3       Sicherheitsleistung
241     Art der Sicherheitsleistung
242     Wirkung der Hinterlegung von Zahlungsmittel
243     Verpfändung von Wertpapieren
244     Taugliche Steuerbürgen
245     Sicherheitsleistung durch andere Werte
246     Annahmewerte
247     Austausch von Sicherheiten
248     Nachschusspflicht
T-6       Vollstreckung
A-1       Allgemeine Vorschriften
249     Vollstreckungsbehörden
250     Vollstreckungsersuchen
251     Vollstreckbare Verwaltungsakte
252     Vollstreckungsgläubiger
253     Vollstreckungsschuldner
254     Voraussetzungen für den Beginn der Vollstreckung
255     Vollstreckung gegen jur-Personen des öffl-Rechts
256     Einwendungen gegen d Vollstreckung
257     Einstellung + Beschr-Vollstreckung
258     Einstweilige Einstellung oder Beschränkung
A-2      Vollstreckung wegen Geldforderungen
U-1       Allgemeine Vorschriften
259     Mahnung
260     Angabe des Schuldgrundes
261     Niederschlagung
262     Rechte Dritter
263     Vollstreckung gegen Ehegatten
264     Vollstreckung gegen Nießbraucher
265     Vollstreckung gegen Erben
266     Sonstige Fälle beschränkter Haftung
267     Vollstreckungsverfahren g n rechtsf-Personenvereinigungen
U-2       Aufteilung einer Gesamtschuld
268     Grundsatz
269     Antrag
270     Allgemeiner Aufteilungsmaßstab
271     Aufteilungsmaßstab für die Vermögensteuer
272     Aufteilungsmaßstab für Vorauszahlungen
273     Aufteilungsmaßstab für Steuernachforderung
274     Besonderer Aufteilungsmaßstab
275     Abrundung
276     Rückständige Steuer, Einleitung Vollstreckung
277     Vollstreckung
278     Beschränkung der Vollstreckung
279     Form + Inhalt des Aufteilungsbescheids
280     Änderung des Aufteilungsbescheids
U-3       Vollstreckung in das bewegliche Vermögen
I.           A l l g e m e i n e s
281     Pfändung
282     Wirkung der Pfändung
283     Ausschluss von Gewährleistungsansprüchen
284     Eidesstattliche Versicherung
II.           V o l l s t r e c k u n g   i n   S a c h e n
285     Vollziehungsbeamte
286     Vollstreckung in Sachen
287     Befugnisse des Vollziehungsbeamten
288     Zuziehung von Zeugen
289     Zeit der Vollstreckung
290     Aufforderungen + Mitteilungen des Vollziehungsbeamten
291     Niederschrift
292     Abwendung der Pfändung
293     Pfand- + Vorzugsrechte Dritter
294     Ungetrennte Früchte
295     Unpfändbarkeit von Sachen
296     Verwertung
297     Aussetzung der Verwertung
298     Versteigerung
299     Zuschlag
300     Mindestgebot
301     Einstellung der Versteigerung
302     Wertpapiere
303     Namenspapiere
304     Versteigerung ungetrennter Früchte
305     Besondere Verwertung
306     Vollstreckung in Ersatzteile von Luftfahrzeugen
307     Anschlusspfändung
308     Verwertung bei mehrfacher Pfändung
III.          F o r d e r u n g e n   +   a n d e r e   V e r m ö g e n s r e c h t e
309     Pfändung einer Geldforderung
310     Durch Hypothek gesicherten Forderung
311     Schiffshypothek oder Registerpfandrecht
312     Forderung aus indossablen Papieren
313     Pfändung fortlaufender Bezüge
314     Einziehungsverfügung
315     Wirkung der Einziehungsverfügung
316     Erklärungspflicht des Drittschuldners
317     Andere Art der Verwertung
318     Ansprüche auf Herausgabe
319     Unpfändbarkeit von Forderungen
320     Mehrfache Pfändung einer Forderung
321     Vollstreckung in andere Vermögensrechte
U-4        Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen
322     Verfahren
323     Vollstreckung gegen den Rechtsnachfolger
U-5        Arrest
324     Dinglicher Arrest
325     Aufhebung des dinglichen Arrestes
326     Persönlicher Sicherheitsarrest
U-6        Verwertung von Sicherheiten
327     Verwertung von Sicherheiten
A-3     Andere Leistungen als Geldforderungen
U-1       Vollstreckung wegen Handlungen
328     Zwangsmittel
329     Zwangsgeld
330     Ersatzvornahme
331     Unmittelbarer Zwang
332     Androhung der Zwangsmittel
333     Festsetzung der Zwangsmittel
334     Ersatzzwangshaft
335     Beendigung des Zwangsverfahrens
U_2       Erzwingung von Sicherheiten
336     Erzwingung von Sicherheiten
A-4       Kosten
337     Kosten der Vollstreckung
338     Gebührenarten
339     Pfändungsgebühr
340     Wegnahmegebühr
341     Verwertungsgebühr
342     Mehrheit von Schuldnern
343     (weggefallen)
344     Auslagen
345     Reisekosten + Aufwandsentschädigung
346     Unrichtige Sachbehandlung
T-7       Außergerichtliche Rechtsbehelfsverfahren
A-1       Zulässigkeit
347     Statthaftigkeit des Einspruchs
348     Ausschluss des Einspruchs
349     (weggefallen)
350     Beschwer
351     Bindungswirkung anderer Verwaltungsakte
352     Einspruchsbefugnis bei einheitlicher Feststellung
353     Einspruchsbefugnis des Rechtsnachfolgers
354     Einspruchsverzicht
A-2       Verfahrensvorschriften
355     Einspruchsfrist
356     Rechtsbehelfsbelehrung
357     Einlegung der Einspruchs
358     Prüfung der Zulässigkeitsvoraussetzungen
359     Beteiligte
360     Hinzuziehung zum Verfahren
361     Aussetzung der Vollziehung
362     Rücknahme des Einspruchs
363     Aussetzung + Ruhen des Verfahrens
364     Mitteilung der Besteuerungsunterlagen
364a   Erörterung des Sach- + Rechtsstands
364b   Fristsetzung
365     Anwendung von Verfahrensvorschriften
366     Form/Inhalt + Bekanntgabe Einspruch
367     Entscheidung über den Einspruch
368     (weggefallen)
T-8       Straf- + Bußgeldvorschriften
A-1       Strafvorschriften
369     Steuerstraftaten
370     Steuerhinterziehung
370a   (weggefallen)
371     Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
372     Bannbruch
373     Gewerbsmäßiger Schmuggel
374     Steuerhehlerei
375     Nebenfolgen
376     Verfolgungsverjährung
A-2       Bußgeldvorschriften
377     Steuerordnungswidrigkeiten
378     Leichtfertige Steuerverkürzung
379     Steuergefährdung
380     Gefährdung der Abzugsteuern
381     Verbrauchsteuergefährdung
382     Gefährdung der Einfuhr-+ Ausfuhrabgabe
383     Steuererstattungs- + Vergütungsansprüche
383a   Zweckwidrige Verwendung des Identifikationsmerkmals
384     Verfolgungsverjährung
A-3       Strafverfahren
U-1        Allgemeine Vorschriften
385     Geltung von Verfahrensvorschriften
386     Zuständigkeit Steuerstraftaten
387     Sachlich zuständige Finanzbehörde
388     Örtlich zuständige Finanzbehörde
389     Zusammenhängende Strafsachen
389a    Absehen von Verfolgung in besonderen Fällen
390     Mehrfache Zuständigkeit
391     Zuständiges Gericht
392     Verteidigung
393     Verhältnis des Strafverfahren zum Besteuerungsverfahren
394     Übergang des Eigentums
395     Akteneinsicht der Finanzbehörde
396     Aussetzung des Verfahrens
U-2        Ermittlungsverfahren
I.           A l l g e m e i n e s
397     Einleitung des Strafverfahrens
398     Einstellung wegen Geringfügigkeit
II.           V e r f a h r e n   b e i   S t e u e r s t r a f t a t e n
399     Rechte + Pflichten der Finanzbehörde
400     Antrag auf Erlass eines Strafbefehls
401     Antrag auf Anordnung von Nebenfolgen
III.         V e r f a h r e n   d e r   S t a a t s a n w a l t s c h a f t
402     Allgemeine Rechte + Pflichten der Finanzbehörde
403     Beteiligung der Finanzbehörde
IV.         S t e u e r -   +   Z o l l f a h n d u n g
404     Steuer- und Zollfahndung
V.           E n t s c h ä d i g u n g
405     Entschädigung von Zeugen + Sachverständigen
U-3        Gerichtliches Verfahren
406     Mitwirkung der Finanzbehörde
407     Beteilig der Finanzbehörde in sonstigen Fällen
U-4        Kosten des Verfahrens
408     Kosten des Verfahrens
A-4       Bußgeldverfahren
409     Zuständige Verwaltungsbehörde
410     Ergänz-Vorschriften-Bußgeldverfahren
411     Bußgeldverfahren gegen Rechtsanwälte, Steuerberater uä
412     Zustellung, Vollstreckung, Kosten
T-9       Schlussvorschriften
413     Einschränkung von Grundrechten
414     (gegenstandslos)
415     (Inkrafttreten)
Anl       Anlagen
Anl-1     (zu 60) Mustersatzung

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